Vuoden alusta voimaan tulevat muutokset perustuvat EU:n pienyritysdirektiiviin. Direktiivin tarkoituksena on muun muassa vähentää pienyritysten hallinnollista taakkaa sekä luoda tasavertaisia toimintamahdollisuuksia. Alla arvonlisäverotusta koskevista pääkohdista lyhyesti.
Vähäisen liiketoiminnan arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 20 000 euroon
1.1.2025 alkaen vähäisen liiketoiminnan alaraja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. Myyjä on arvonlisäverovelvollinen, jos kuluvan vuoden tai sitä edeltävän vuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Liikevaihtorajan arvioimisessa huomioidaan siis myös edeltävän vuoden liikevaihto.
Vuonna 2025 velvollisuus rekisteröityä alv-velvolliseksi ja maksaa arvonlisäveroa alkaa vasta silloin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Yrittäjä voi myydä tuotteitaan ja palvelujaan ilman arvonlisäveroa 20 000 euroon saakka, vaikka ei olisi merkittynä alv-rekisteriin. Liikevaihtoa tulee siis seurata. Vuodesta 2025 alkaen myynnit eivät enää muutu takautuvasti arvonlisäverollisiksi.
Arvonlisäverovelvollisuuden voi päättää, kun yrityksen liikevaihto on kahdelta peräkkäiseltä vuodelta jäänyt alle 20 000 euron. Vuonna 2024 tämä tulee ilmoittaa Verohallintoon viimeistään 31.12. Rekisteristä ei tehdä poistoja takautuvasti.
Yritys voi hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024, jos se kuuluu alv-rekisteriin ja sen tilikauden (12kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa. Direktiivin myötä vuonna 2025 alarajahuojennus lakkaa.
Seuraavassa kirjoituksessa käsitellään EU:n alueella vuoden 2025 alusta käyttöön otettavaa pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmää.
Susanna Silvennoinen